PRINSIP DASAR OPERASIONAL PERBANKAN SYARIAH

PRINSIP DASAR OPERASIONAL PERBANKAN SYARIAH

Diposting oleh Kevin'as

PRINSIP DASAR OPERASIONAL PERBANKAN SYARIAH

  

 KONSEP DASAR EKONOMI ISLAM

      Islam sebagai agama merupakan konsep yang mengatur kehidupan manusia secara

komprehensif dan universal baik dalam hubungan dengan Sang Pencipta (HabluminAllah)

maupun dalam hubungan sesama manusia (Hablumminannas). Ada tiga pilar pokok dalam

ajaran Islam yaitu :

Aqidah : komponen ajaran Islam yang mengatur tentang keyakinan atas keberadaan dan

kekuasaan Allah sehingga harus menjadi keimanan seorang muslim manakala melakukan

berbagai aktivitas dimuka bumi semata-mata untuk mendapatkan keridlaan Allah sebagai

khalifah yang mendapat amanah dari Allah.

Syariah : komponen ajaran Islam yang mengatur tentang kehidupan seorang muslim baik

dalam bidang ibadah (habluminAllah) maupun dalam bidang muamalah

(hablumminannas) yang merupakan aktualisasi dari akidah yang menjadi keyakinannya.

Sedangkan muamalah sendiri meliputi berbagai bidang kehidupan antara lain yang

menyangkut ekonomi atau harta dan perniagaan disebut muamalah maliyah.

Akhlaq : landasan perilaku dan kepribadian yang akan mencirikan dirinya sebagai seorang

muslim yang taat berdasarkan syariah dan aqidah yang menjadi pedoman hidupnya

sehingga disebut memiliki akhlaqul karimah sebagaimana hadis nabi yang menyatakan

"Tdaklah sekiranya Aku diutus kecuali untuk menjadikan akhlaqul karimah"

Cukup banyak tuntunan Islam yang mengatur tentang kehidupan ekonomi umat yang

antara lain secara garis besar adalah sebagai berikut :

• Islam menempatkan fungsi uang semata-mata sebagai alat tukar dan bukan

sebagai komoditi, sehingga tidak layak untuk diperdagangkan apalagi mengandung unsur ketidakpastian atau spekulasi (gharar) sehingga yang ada adalah bukan

harga uang apalagi dikaitkan dengan berlalunya waktu tetapi nilai uang untuk

menukar dengan barang.

• Riba dalam segala bentuknya dilarang bahkan dalam ayat Alquran tentang

pelarangan riba yang terakhir yaitu surat Al Baqarah ayat 278-279 secara tegas

dinyatakan sebagai berikut:

Hai orang-orang yang beriman takutlah kepada Allah dan tinggalkanlah sisa-sisa

riba itu jika kamu orang beriman. Kalau kamu tiada memperbuatnya ketahuilah ada

peperangan dari Allah dan RasulNya terhadapmu dan jika kamu bertobat maka

untukmu polcok-pokok hartamu kamu tidak menganiaya dan tidak pula teraniaya.

• Larangan riba juga terdapat dalam ajaran kristen baik perjanjian lama maupun

perjanjian baru yang pada intinya menghendaki pemberian pinjaman pada orang

lain tanpa meminta bunga sebagai imbalan.

• Meskipun masih ada sementara pendapat khususnya di Indonesia yang masih

meragukan apakah bunga bank termasuk riba atau bukan, maka sesungguhnya

telah menjadi kesepakatan ulama, ahli fikih dan  Islamic banker dikalangan dunia

Islam yang menyatakan bahwa bunga bank adalah riba dan riba diharamkan.

• Tidak memperkenankan berbagai bentuk kegiatan yang mengandung unsur

spekulasi dan perjudian termasuk didalamnya aktivitas ekonomi yang diyakini akan

mendatangkan kerugian bagi masyarakat.

• Harta harus berputar (diniagakan) sehingga tidak boleh hanya berpusat pada

segelintir orang dan Allah sangat tidak menyukai orang yang menimbun harta

sehingga tidak produktif dan oleh karenanya bagi mereka yang mempunyai harta

yang tidak produktif akan dikenakan zakat yang lebih besar dibanding jika

diproduktifkan. Hal ini juga dilandasi ajaran yang menyatakan bahwa kedudukan

manusia dibumi sebagai khalifah yang menerima amanah dari Allah sebagai pemilik

mutlak segala yang terkandung didalam bumi dan tugas manusia untuk

menjadikannya sebesar-besar kemakmuran dan kesejahteraan manusia.

• Bekerja dan atau mencari nafkah adalah ibadah dan waJib dlakukan sehingga tidak

seorangpun tanpa bekerja - yang berarti siap menghadapi resiko - dapat

memperoleh keuntungan atau manfaat(bandingkan dengan perolehan bunga bank

dari deposito yang bersifat tetap dan hampir tanpa resiko).

• Dalam berbagai bidang kehidupan termasuk dalam kegiatan ekonomi harus

dilakukan secara transparan dan adil atas dasar suka sama suka tanpa paksaan

dari pihak manapun. • Adanya kewajiban untuk melakukan pencatatan atas setiap transaksi khususnya

yang tidak bersifat tunai dan adanya saksi yang bisa dipercaya (simetri dengan

profesi akuntansi dan notaris). 

• Zakat sebagai instrumen untuk pemenuhan kewajiban penyisihan harta yang

merupakan hak orang lain yang memenuhi syarat untuk menerima, demikian juga

anjuran yang kuat untuk mengeluarkan infaq dan shodaqah sebagai manifestasi

dari pentingnya pemerataan kekayaan dan memerangi kemiskinan.

Dari uraian ringkas diatas memberikan gambaran yang jelas tentang prinsip-prinsip dasar

sistem ekonomi Islam dimana tidak hanya berhenti pada tataran konsep saja tetapi

tersedia cukup banyak contoh-contoh kongkrit yang diajarkan oleh RasulAllah, yang untuk

penyesuaiannya dengan kebutuhan saat sekarang cukup banyak ijtima' yang dilakukan

oleh para ahli fikih disamping pengembangan praktek operasional oleh para ekonom dan

praktisi lembaga keuangan Islam. Sesuai sifatnya yang universal maka tuntunan Islam

tersebut diyakini akan selalu relevan dengan kebutuhan zaman, dalam hal ini sebagai

contoh adalah pengembangan lembaga keuangan Islam seperti perbankan dan asuransi.

  PRINSIP DASAR OPERASIONAL BANK ISLAM

Sebagaimana diuraikan diatas prinsip-prinsip dasar sistem ekonomi Islam akan menjadi

dasar beroperasinya bank Islam yaitu yang paling menonjol adalah tidak mengenal

konsep bunga uang dan yang tidak kalah pentingnya adalah untuk tujuan komersial Islam

tidak mengenal peminjaman uang tetapi adalah kemitraan / kerjasama(mudharabah dan

musyarakah) dengan prinsip bagi hasil, sedang peminjaman uang hanya dimungkinkan

untuk tujuan sosial tanpa adanya imbalan apapun.

Didalam menjalankan operasinya fungsi bank Islam akan terdiri dari:

• Sebagai penerima amanah untuk melakukan investasi atas dana-dana yang

dipercayakan oleh pemegang rekening investasi / deposan atas dasar prinsip bagi

hasil sesuai dengan kebijakan investasi bank. 

• Sebagai pengelola investasi atas dana yang dimiliki oleh pemilik dana / sahibul mal

sesuai dengan arahan investasi yang dikehendaki oleh pemilik dana (dalam hal ini

bank bertindak sebagai manajer investasi) 

• Sebagai penyedia jasa lalu lintas pembayaran dan jasa-jasa lainnya sepanjang tidak

bertentangan dengan prinsip syariah 

• Sebagai pengelola fungsi sosial seperti pengelolaan dana zakat dan penerimaan

serta penyaluran dana kebajikan ( fungsi optional )

Dari fungsi tsb maka produk bank Islam akan terdiri dari : 

• Prinsip mudharabah yaitu perjanjisn antara dua pihak dimana pihak pertama

sebagai pemilik dana / sahibul mal dan pihak kedua sebagai pengelola dana /

mudharib untuk mengelola suatu kegiatan ekonomi dengan menyepakati nisbah bagi hasil atas keuntungan yang akan diperoleh sedangkan kerugian yang timbul

adalah resiko pemilik dana sepanjang tidak terdapat bukti bahwa mudharib

melakukan kecurangan atau tindakan yang tidak amanah (misconduct)

Berdasarkan kewenangan yang diberikan kepada mudharib maka mudharabah

dibedakan menjadi  mudharabah mutlaqah dimana mudharib diberikan

kewenangan sepenuhnya untuk menentukan pilihan investasi yang dikehendaki,

sedangkanjenis yang lain adalah  mudharabah muqayyaddah dimana arahan

investasi ditentukan oleh pemilik dana sedangkan mudharib bertindak sebagai

pelaksana/pengelola.

• Prisip Musyarakah yaitu perjanjian antara pihak-pihak untuk menyertakan modal

dalam suatu kegiatan ekonomi dengan pembagian keuntungan atau kerugian

sesuai nisbah yang disepakati 

Musyarakah dapat bersifat tetap atau bersifat temporer dengan penurunan secara

periodik atau sekaligus diakhir masa proyek. 

• Prinsip Wadiah adalah titipan dimana pihak pertama menitipkan dana atau benda

kepada pihak kedua selaku penerima titipan dengan konsekuensi titipan tersebut

sewaktu-waktu dapat diambil kembali, dimana penitip dapat dikenakan biaya

penitipan. 

Berdasarkan kewenangan yang diberikan maka wadiah dibedakan menjadi wadiah

ya dhamanah yang berarti penerima titipan berhak mempergunakan dana/barang

titipan untuk didayagunakan tanpa ada kewajiban penerima titipan untuk

memberikan imbalan kepada penitip dengan tetap pada kesepakatan dapat diambil

setiap saat diperlukan, sedang disisi lain  wadiah amanah tidak memberikan

kewenangan kepada penerima titipan untuk mendayagunakan barang/dana yang

dititipkan.

• Prinsip Jual Beli (Al Buyu') yaitu terdiri dari : 

 Murabahah yaitu akad jual beli antara dua belah pihak dimana pembeli dan

penjual menyepakati harga jual yang terdiri dari harga beli ditambah ongkos

pembelian dan keuntungan bagi penjual. Murabahah dapat dilakukan secara

tunai bisa juga secara bayar tangguh atau bayar dengan angsuran.

 Salam yaitu pembelian barang dengan pembayaran dimuka dan barang

diserahkan kemudian 

 Ishtisna' yaitu pembelian barang melalui pesanan dan diperlukan proses untuk

pembuatannya sesuai dengan pesanan pembeli dan pembayaran dilakukan

dimuka sekaligus atau secara bertahap.

• Jasa-Jasa terdiri dari :

 Ijarah yaitu kegiatan penyewaan suatu barang dengan imbalan pendapatan

sewa, bila terdapat kesepakatan pengalihan pemilikan pada akhir masa sewa

disebut Ijarah mumtahiya bi tamlik(sama dengan operating lease)  Wakalah yaitu pihak pertama memberikan kuasa kepada pihak kedua (sebagai

wakil) untuk urusan tertentu dimana pihak kedua mendapat imbalan berupa fee

atau komisi.

 Kafalah yaitu pihak pertama bersedia menjadi penanggung atas kegiatan yang

dilakukan oleh pihak kedua sepanjang sesuai dengan yang diperjanjikan dimana

pihak pertama menerima imbalan berupa fee atau komisi (garansi).

 Sharf yaitu pertukaran /jual beli mata uang yang berbeda dengan penyerahan

segera /spot berdasarkan kesepakatan harga sesuai dengan harga pasar pada

saat pertukaran 

• Prinsip Kebajikan yaitu penerimaan dan penyaluran dana kebajikan dalam

bentuk zakat infaq shodaqah dan lainnya serta penyaluran alqardul hasan yaitu

penyaluran dan dalam bentuk pinjaman untuk tujuan menolong golongan miskin

dengan penggunaan produktif tanpa diminta imbalan kecuali pengembalian pokok

hutang.

  PRINSIP DASAR AKUNTANSI BANK ISLAM

Dengan prinsip operasi yang berbeda dengan bank konvensional memberikan implikasi

perbedaan pada prinsip akuntansi baik dari segi penyajian maupun pelaporannya.

Laporan akuntansi bank Islam akan terdiri dari : · Laporan posisi keuangan / neraca 

Laporan laba-rugi 

Laporan arus kas 

Laporan perubahan modal 

Laporan perubahan investasi tidak bebas /terbatas 

Catatan atas laporan keuangan 

Laporan sumber dan penggunaan zakat 

Laporan sumber dan penggunaan dana qard/qardul hasan

Beberapa hal yang menonjol dalam akuntansi bank Islam adalah :

• Giro dan tabungan wadiah dicatat / disajikan sebagai hutang dalam neraca.

• Rekening investasi mudharabah bebas / deposito dicatat/disajikan sebagai rekening

tersendiri antara hutang dan modal (bukan hutang).

• Rekening investasi tidak bebas dicatat terpisah sebagai off balance sheet account

dalam bentuk laporan perubahan posisi investasi tidak bebas.

• Piutang murabahah dicatat sebesar sisa harga jual yang belum tertagih dikurangi

dengan margin yang belum diterima 

• Investasi mudharabah dan musyarakah disajikan sebesar sisa nilai modal yang

disertakan atau diinvestasikan 

• Aset yang disewakan dicatat sebesar harga perolehan dikurangi dengan akumulasi

penyusutan.

• Pendapatan pada umumnya diakui secara  cash basis sedang beban tetap secara

accrual basis.

• Bagi hasil antara mudharib dan sahibul mal dilakukan atas profit loss sharing atau

revenue sharing, sedangkan pendapatan bank yang berasal dari investasi dana

sendiri atau dari dana yang bukan berasal dari rekening investasi sepenuhnya

menjadi pendapatan bank, disamping itu pendapatan jasa bank sepenuhnya

menjadi pendapatan bank yang tidak dibagi hasilkan.

Prinsip akuntansi bank Islam mengacu pada Accounting and Auditing Standard for Islamic

Financial Institution yang diterbitkan oleh  Accounting and Auditing Organization for

Islamic Financial Institution yang berpusat di Bahrain yang didirikan pada tahun 1991 atas

prakarsa IDB dan beberapa lembaga keuangan Islam besar dan sekarang telah

mempunyai anggota hampir seluruh lembaga keuangan Islam.

Bank Indonesia bersama IAI sedang dalam proses untuk mengadopsi standard tersebut

menjadi standar akuntansi bank syariah di Indonesia yang diharapkan selesai tahun ini.